Reduktion der Geschäftskosten in Vietnam angesichts der Pandemie

Ähnlich wie im letzten Jahr hat die vietnamesische Regierung Anreize in Form von Steuererleichterungen und Landnutzungsgebühren für Unternehmen geschaffen, die vom COVID-19-Ausbruch betroffen sind.

Neben Steuererleichterungen hat die Regierung auch Anreize für Wissenschafts- und Technologieunternehmen sowie für die Wertpapierbranche geschaffen.

Weitere Anreize sind angesichts der vierten Welle der Pandemie möglich; Investoren sollten sich der aktuellen Anreize bewusst sein, um die Vorteile zu nutzen und die Gemeinkosten für ihr Geschäft in Vietnam zu reduzieren.

Ähnlich wie im letzten Jahr hat die Regierung zur Unterstützung der wirtschaftlichen Erholung Vietnams mehrere Anreize eingeführt, um die Auswirkungen der COVID-19-Pandemie zu mildern.

Die Regierung erließ den Erlass 52/2020/ND-CP (Erlass 52) über die Verlängerung der Fristen für die Zahlung von Steuern und Landpachtgebühren für das Steuerjahr 2021. Der Erlass 52 trat am 19. April in Kraft und ähnelt dem Erlass 41 vom letzten Jahr, der sich an Unternehmen richtete, die von der Pandemie betroffen waren.

Wer ist berechtigt?

Zusätzlich zu den Unternehmen, die gemäß Dekret 41 im letzten Jahr anspruchsberechtigt waren, listet Dekret 52 weitere Unternehmen auf, die für die Steuerverlängerung in Frage kommen. Einige davon sind:

1. Verlagstätigkeiten und Musik;
2. Rohöl und Erdgas;
3. Herstellung von Getränken, Druckerei, Kopiererei, Motorradherstellung, vorgefertigtes Material, chemische Produktion;
4. Entwässerung und Wasseraufbereitung;
5. Radio und Fernsehen, Computerprogrammierung und Beratung; und
6. Bergbauaktivitäten.

Wie werden die Fristen für die Steuerzahlung verlängert?

Anspruchsberechtigten Steuerzahlern werden spezifische Verlängerungen für Steuerzahlungen wie folgt gewährt:

Mehrwertsteuer (VAT) 

Anspruchsberechtigten Steuerzahlern wird ein fünfmonatiger Aufschub gewährt. Für Steuerzahler, die die Umsatzsteuer monatlich erklären, würde sich die Umsatzsteuererklärung im April also bis September verzögern.

Körperschaftssteuer (CIT)

CIT-Zahlungen für Q1 und Q2 werden um drei Monate aufgeschoben. So wäre beispielsweise die Zahlung der CIT für Q1 bis zum 30. Juli 2021 fällig. Zu beachten ist, dass Steuerzahler weiterhin die 75-Prozent-Regel berücksichtigen sollten, wenn sie vorläufige CIT-Überweisungen vornehmen.

VAT und PIT für Privatpersonen und Geschäftshaushalte

Die Frist für die Zahlung der VAT und PIT für Privatpersonen und geschäftliche Haushalte wie KMUs wird bis zum 31. Dezember 2021 verlängert.

Landpacht

Die Frist für die Zahlung der Landpacht für die erste Periode des Jahres 2021 wird um fünf Monate auf den 31. Mai 2021 verschoben.

Verfahren für die Verlängerung der Steuerzahlungen

Es ist wichtig zu beachten, dass der Steueraufschub nicht automatisch angewendet wird, sondern die berechtigten Steuerzahler müssen einen Antrag auf Steuer- und Landpachtaufschub vorbereiten und einreichen (entweder elektronisch, wie z.B. das Formular in Dekret 52, oder in Papierform per Post), der dann von der zuständigen Steuerbehörde geprüft wird.

Die Frist für die Einreichung eines Antrags auf Steuer- und Landpachtstundung ist der 30. Juli 2021. Jede Einreichung nach diesem Datum wird als überfällig betrachtet und kann von den Steuerbehörden abgelehnt werden.

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Thang Vu, Associate Manager, Tax im Büro von Dezan Shira & Associates in Ho-Chi-Minh-Stadt merkt an, dass “die Berechtigung für CIT-Anreize selbst eingeschätzt wird. Das bedeutet, dass die Steuerzahler ihre Anspruchsberechtigung für die Zwecke der CIT-Erklärung selbst einschätzen müssen und die Steuerbehörde nicht verpflichtet ist, zu informieren oder zu bestätigen, ob ein Steuerzahler für irgendeine Art von Steueranreiz in Frage kommt.

Bei zukünftigen Steuerprüfungen werden die Steuerbehörden umfangreiche Maßnahmen durchführen, bei denen die Steuerzahler ihre Berechtigung für Steueranreize begründen und nachweisen müssen. Wenn sich herausstellt, dass Steuerzahler nicht berechtigt sind, Steueranreize in Anspruch zu nehmen, müssen sie mit zusätzlichen Steuern und Geldstrafen für falsche Angaben sowie mit Verzugszinsen rechnen. Die Beurteilung von Steueranreizen ist eine schwierige Aufgabe, da eine umfangreiche Analyse erforderlich ist und die Steuerbestimmungen kompliziert sind. Steuerzahlern wird empfohlen, ihre professionellen Berater zu konsultieren, die über umfangreiche Erfahrung mit Steuerprüfungen verfügen, anstatt die Bewertung selbst vorzunehmen.”

Anreize für Wissenschafts- und Technologiefirmen

Da Vietnam immer gezielter nach ausländischen Direktinvestitionen sucht, hat es der Hightech-Industrie Priorität eingeräumt. Zuletzt hat die Regierung im Januar dieses Jahres den Runderlass Nr. 03/2021/TT-BTC (Runderlass 3) herausgegeben, der die Befreiung oder Reduzierung der Körperschaftsteuer für Wissenschafts- und Technologieunternehmen (STEs) regelt. Der Runderlass 3 trat am 1. März 2021 in Kraft.

Gemäß Rundschreiben 3 haben STEs Anspruch auf eine CIT-Befreiung für vier Jahre, gefolgt von einer 50-prozentigen CIT-Reduzierung für die folgenden neun Jahre. Wenn in den ersten drei Betriebsjahren keine Einkünfte erzielt werden, werden diese ab dem vierten Betriebsjahr berücksichtigt.

Wer ist qualifiziert?

Um sich zu qualifizieren, müssen STEs von der zuständigen Behörde das Certificate of Science and Technology Enterprise erhalten haben.

Außerdem muss der Umsatz aus Waren und Dienstleistungen, die mit wissenschaftlichen und technologischen Methoden erzeugt wurden, mindestens 30 Prozent des Gesamtumsatzes des Unternehmens ausmachen.

Ein wichtiger Faktor, der zu beachten ist, ist, dass vor dem Rundschreiben 3 alle STEs für einen präferenziellen CIT-Satz von 10 Prozent berechtigt waren. Gemäß Rundschreiben 3 unterliegen STEs dem normalen CIT-Satz von 20 Prozent. Dies gilt auch für STEs, die bisher den 10-Prozent-Satz genossen haben, aber ab dem 1. März 2021 dem neuen 20-Prozent-Satz unterliegen.

Gemäß den Regierungsvorschriften sind STEs Unternehmen, die Waren produzieren oder Dienstleistungen erbringen, die mit Wissenschaft und Technologie zu tun haben. Das können Erfindungen, Industriedesign, Computerprogramme, Tierrassen und Pflanzensorten sein, die mit Wissenschaft und Technologie zu tun haben.

STE und andere High-Tech-Unternehmen können je nach Geschäftszweig und Standort, in den sie investieren, für weitere Steueranreize und den Erlass von Grundstücksmieten in Frage kommen. Zum Beispiel können Unternehmen, die an schwierigen sozioökonomischen Standorten investieren, für Steueranreize in Frage kommen. In ähnlicher Weise bieten mehrere Hi-Tech-Industrieparks wie der Da Nang Hi-Tech-Park und der Saigon Hi-Tech-Park Anreize für Unternehmen in diesen Industriezonen, die sich auf Hi-Tech-Unternehmen spezialisiert haben.

Wertpapiere

Das Finanzministerium (MoF) hat am 14. Mai den Runderlass Nr. 30/2021/TT-BTC herausgegeben, der den Runderlass 14 um weitere sechs Monate bis zum Ablauf des 31. Dezember 2021 verlängert. Gemäß Rundschreiben 14 hat die Regierung u.a. die Preise für Wertpapierhandelsagenturen sowie Wertpapierverwahrungsdienste gesenkt.

Darüber hinaus wurden die Gebühren für die IPO-Registrierung und IPO-Registrierungsänderungsdienste erlassen.

Suchen Sie professionelle Hilfe, wenn es Probleme bei der Inanspruchnahme von Anreizen gibt

Ausländische Investoren, die neu auf dem vietnamesischen Markt sind, finden das Antragsverfahren oft komplex und zeitaufwendig. Professionelle Dienstleistungsunternehmen, die mit der Regierungsstruktur Vietnams vertraut sind, können Unternehmen helfen, den Antragsprozess besser zu verstehen.

Vietnams Steueranreize sind zwar auf dem Papier attraktiv, können aber für Investoren, die mit dem Rechtssystem des Landes nicht vertraut sind, eine Herausforderung darstellen. Ausländische Investoren, die in Vietnam investieren und sich Investitionsanreize sichern wollen, müssen sicher sein, dass sie die Anreize, die Vietnam derzeit bietet, verstehen, welche ihnen die besten Einsparungen über die Dauer ihres Projekts bieten, und die Anforderungen, die sie bei der Beantragung dieser Anreize erfüllen müssen.

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