Novedades fiscales en Vietnam para el nuevo año 2024

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En la primera semana del nuevo año se han producido un puñado de cambios en los impuestos de Vietnam que las empresas extranjeras deben conocer. He aquí cuáles son.

Traducción: Katherine Cheung García 

Esta semana han entrado en vigor cambios en varios impuestos en consonancia con el nuevo año civil. Algunos de estos cambios se han hecho para proporcionar estímulo económico, mientras que otros se han hecho con el fin de adaptar las políticas fiscales de Vietnam a los cambios en regímenes fiscales internacionales más amplios.

Estos son los principales cambios que han tenido lugar esta semana y que las empresas extranjeras deben conocer.

Entra en vigor el impuesto complementario

La Asamblea Nacional de Vietnam aprobó en noviembre un impuesto complementario en respuesta a la iniciativa del Impuesto Mínimo Global (IMG) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). De este modo, las empresas que actualmente pagan menos del 15% de impuestos estarán obligadas a pagar un impuesto complementario que cubra la diferencia a partir de principios del próximo año.

Durante algún tiempo, Vietnam ha ofrecido a los inversores extranjeros exenciones fiscales muy generosas para animarles a abrir fábricas y plantas en todo el país. Esto, a su vez, ha ayudado a Vietnam a consolidarse como un bloque importante en las cadenas de suministro mundiales y un importante centro de fabricación mundial.

En virtud de la Resolución 107/2023/QH15, a partir del 1 de enero de 2024, las empresas tendrán que asegurarse de que cumplen con los requisitos fiscales de Vietnam.

Protección del medio ambiente Prórroga de la rebaja fiscal

En vigor desde 2010, el Impuesto de Protección Ambiental (EPT) de Vietnam ha sido un pilar fundamental de la transición del país hacia una economía más limpia y ecológica.

En abril de 2023, en respuesta a una serie de desafíos, se recortó el EPT sobre carburantes y lubricantes en un intento de estimular la economía. Este recorte se ha prorrogado hasta finales de 2024 mediante la Resolución 42/2023/UBTVQH15. Se calcula que este recorte del EPT hará disminuir los ingresos fiscales en unos 42.822 millones de dong (1.760 millones de dólares).

Tipo impositivo del EPT, carburantes y lubricantes, hasta el 31 de diciembre de 2024

Descripción

Unidad

Impuesto por unidad (VND)

Gasolina, excepto etanol

litro

2,000

Combustible para aviones

litro

1,000

Gasóleo

litro

1,000

Combustible

litro

600

Fuelóleo

litro

1,000

Lubricante

litro

1,000

Grasa

kilogramo

1,000

Véase también: Impuesto vietnamita de protección del medio ambiente en 2023 (en inglés)

El IVA se reduce al 8

El IVA vietnamita, que normalmente se aplica al 10%, se redujo al 8% a partir del 1 de julio de 2023 para el último semestre de este año, una reducción que ahora se ha ampliado hasta el 30 de junio de 2024 en virtud del Decreto 94/2023/ND-CP.

El recorte se aplicará a la mayoría de los sectores, salvo telecomunicaciones, tecnologías de la información, finanzas, banca, valores, seguros, inmobiliario, metales y productos metálicos, minería, petróleo refinado, productos químicos y artículos sujetos a impuestos especiales.

En febrero de 2022, en virtud de una política similar, el gobierno vietnamita redujo el IVA del 10% al 8% para impulsar la economía local, afectada por la pandemia. El recorte, que estuvo en vigor hasta finales de diciembre de 2022, costó al presupuesto estatal de Vietnam unos ingresos estimados en 49,4 billones de VND (2.200 millones de dólares).

Se espera que esta última iteración de la reducción del IVA siga los mismos principios rectores básicos que las anteriores reducciones del IVA.

Fin de la rebaja del impuesto de matriculación

En julio de 2023, se introdujo un recorte en las tasas de matriculación de vehículos para tratar de estimular la industria automovilística local. La medida se detalló en el Decreto 41/2023/ND-CP y redujo a la mitad los costes de matriculación de automóviles, remolques y semirremolques ensamblados en Vietnam.

A partir del 1 de enero de 2024, esta reducción de la tasa ha sido eliminada y los propietarios de vehículos deberán pagar de nuevo la tasa de matriculación completa. Así se establece en el Decreto 10/2022/ND-CP.

Ayudas fiscales

Los cambios en los impuestos enumerados anteriormente tendrán repercusiones variables en función de las operaciones principales de una empresa. Para obtener asistencia fiscal específica, las empresas deben ponerse en contacto con los expertos fiscales de Dezan Shira and Associates.

Dezan Shira & Associates

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