Novità fiscali in Vietnam per il 2024

Posted by Written by Dezan Shira and Associates Reading Time: 3 minutes

In questo articolo illustriamo le modifiche fiscali entrate in vigore in Vietnam nella prima settimana del nuovo anno, che le aziende straniere devono conoscere.

Le modifiche fiscali sono entrate in vigore con l’inizio del nuovo anno solare. Alcune di queste modifiche sono state apportate per fornire uno stimolo economico, altre invece per allineare le politiche fiscali del Vietnam alle modifiche dei più ampi regimi fiscali internazionali.

Ecco le principali recenti modifiche che le aziende straniere devono conoscere.

Entra in vigore l’imposta integrativa

L’Assemblea nazionale del Vietnam ha approvato una tassa integrativa in risposta all’  Iniziativa Global Minimum Tax (GMT) dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) emanata a novembre. Dall’inizio del prossimo anno, le aziende che attualmente pagano meno del 15% di tasse dovranno versare un’imposta aggiuntiva che ne copra la differenza.

Da qualche tempo, il Vietnam offre agli investitori stranieri agevolazioni fiscali molto generose per incoraggiarli ad aprire fabbriche e impianti in tutto il Paese. Questo ha aiutato il Vietnam a consolidare la propria posizione di importante blocco nelle catene di approvvigionamento globali e importante hub di produzione globale.

Secondo quanto previsto dalla risoluzione 107/2023/QH15, dal 1° gennaio 2024 le aziende dovranno assicurare la propria conformità ai requisiti fiscali integrativi del Vietnam.

Prorogato il taglio delle tasse per la protezione ambientale

La tassa per la protezione ambientale (EPT) del Vietnam, in vigore dal 2010, è stata un pilastro fondamentale per la transizione del Vietnam verso un’economia più pulita e più verde.

Nell’aprile del 2023, in seguito ad una serie di problematiche, l’EPT sui carburanti e sui lubrificanti è stata tagliata con l’obiettivo di stimolare l’economia. Questo taglio è stato ora prorogato fino alla fine del 2024 dalla delibera 42/2023/UBTVQH15. È stato stimato che questo taglio all’EPT vedrà diminuire le entrate fiscali di circa 42.822 miliardi di VND (1,76 miliardi di dollari).

Aliquota fiscale EPT, carburanti e lubrificanti, al 31 dicembre 2024

Descrizione: __________

Unità

Imposta per unità (VND)

Benzina, escluso l’etanolo

litro

2,000

Carburante per aerei

litro

1,000

Gasolio

litro

1,000

Combustibile

litro

600

Nafta

litro

1,000

Lubrificante

litro

1,000

Grasso

chilogrammo

1,000

Vedi anche: La tassa per la protezione ambientale del Vietnam nel 2023

IVA ridotta all’8 per cento

L’IVA vietnamita, normalmente al 10%, è stata ridotta all’8% dal 1° luglio 2023 per la seconda metà dell’anno; una riduzione ora estesa al 30 giugno 2024 con il decreto 94/2023/ND-CP.

Il taglio si applicherà alla maggior parte dei settori, ad eccezione delle telecomunicazioni, della tecnologia dell’informazione, della finanza, delle banche, dei titoli, delle assicurazioni, del settore immobiliare, dei metalli e dei prodotti in metallo, dell’estrazione mineraria, del petrolio raffinato, dei prodotti chimici e degli articoli soggetti ad accisa.

Similmente, nel febbraio del 2022, il Governo vietnamita aveva tagliato l’IVA dal 10 all’8% per rilanciare l’economia locale colpita dalla pandemia. Il taglio, in vigore fino alla fine di dicembre 2022, è costato al bilancio statale del Vietnam circa 49,4 trilioni di VND (2,2 miliardi di dollari) di entrate.

Quest’ultima proroga dovrebbe seguire le stesse linee guida delle precedenti riduzioni dell’IVA

Taglio alla tassa di immatricolazione delle auto

Nel luglio del 2023, per cercare di stimolare l’industria automobilistica locale, è stato introdotto un taglio alle tasse di immatricolazione dei veicoli. Il decreto 41/2023/ND-CP  ha di fatto dimezzato i costi di immatricolazione per autovetture, rimorchi e semirimorchi assemblati in Vietnam.

In base al decreto 10/2022/ND-CP, a partire dal 1° gennaio 2024 questa riduzione della tassa è stata rimossa e i proprietari dei veicoli sono nuovamente tenuti a pagare l’intera tassa di immatricolazione.

Assistenza fiscale

Le sopra elencate modifiche fiscali avranno impatti diversi a seconda delle attività principali delle imprese. Per un supporto fiscale specifico, le aziende possono contattare gli esperti fiscali di Dezan Shira and Associates.