Vietnam ändert Gesetze über Steuerverwaltung, Sonderkonsumsteuer und Umsatzsteuer

Am 6. April 2016 verabschiedete Vietnams Nationalversammlung Änderungen an einer Anzahl von Steuervorschriften, was auf die Unternehmen im ganzen Land Auswirkungen haben wird. Diese Änderungen umfassen eine weite Palette an Vorschriften und sollten genau verfolgt werden.

Von den Gesetzesänderungen betroffen sind unter anderem die Umsatzsteuer, Sonderkonsumsteuer und Steuerverwaltung. Das Bündel der Gesetzänderungen ist angesetzt, ab dem 1. Juli in Kraft treten, während die Einführung der einzelnen Instrumente im Laufe des Jahres durchgeführt wird.

Steuerverwaltung

Unternehmen, die es versäumen ihre Steuern rechtzeitig zu den nach vietnamesischem Recht festgesetzten Stichtagen zu entrichten, erleichtern die Gesetzänderungen die Verzugsstrafen. Die Verzugszinsen fallen nun auf 0,03 Prozent pro Tag oder etwa 11 Prozent pro Jahr.

Firmen mit ausständigen Steuerverpflichtungen welche vor dem 1. Juli 2016 angefallen sind, werden die Zinsen in Zukunft mit der bereits erwähnten Methode berechnet. Es sollte jedoch beachtet werden, dass der Zinssatz nicht rückwirkend auf den ursprünglichen Betrag angewandt wird.

DAZU: Internationale Steuerplanung von Dezan Shira & Associates

Sonderkonsumsteuer

Die Novellierung der Sonderkonsumsteuer besteht aus drei Hauptänderungen. Die erste Änderung betrifft den Import von Fahrzeugen mit weniger als 24 Sitzen. Sie präzisiert kapazitätsabhängige Steuersätze auf deren Grundlage Fahrzeuge derzeit besteuert werden. Laut der Änderungen werden die Steuersätze weiterhin erheblich je nach Anzahl der Sitze des jeweiligen Fahrzeuges variieren.

Das zweite angepasste Feld der Sonderkonsumsteuer sind Verrechnungspreise im Fertigungsbereich. Laut der neuen Gesetzänderungen werden Mindestpreise für steuerpflichtige verkaufte Waren als ein Mittel zur Regulierung der Verrechnungspreise eingeführt. Die Bestimmung der genauen Preise basiert auf einem Prozentsatz des durchschnittlichen Verkaufspreises des Unternehmens an alle andere Parteien und wird auf den Verkauf zwischen Unternehmen mit folgenden Geschäftsbeziehungen angewendet:

• Unternehmen mit gleicher Muttergesellschaft
• Muttergesellschaften und ihre Niederlassungen
• nahestehende Unternehmen (z.B. ein Hauptaktionär des Unternehmens A verkauft an das Unternehmen A)

Der letzte angepasste Teil der Sonderkonsumsteuer ist der Punkt an welchem die Sonderkonsumsteuer auf nach Vietnam importierte Güter erhoben wird. Ab dem 1. Juli sind die Unternehmen verantwortlich für die Sonderkonsumsteuer zum Zeitpunkt sowohl des Imports als auch des Vertriebs. Allerdings ist die Sonderkonsumsteuer der Einfuhr anrechenbar auf die des Vertriebs um Übersteuerung zu verhindern.

Umsatzsteuer

Erweiterung der Befreiungen

Die Ausnahmen der Umsatzsteuer in Vietnam wurden wie folgt erweitert:

• Exporte mit Rohstoff- und Energiekosten, welche gemeinsam 51 Prozent des Warenwertes übersteigen, sind von der Umsatzsteuer befreit.
• Alten- und Behindertenpflege sind von der Umsatzsteuer befreit.

Zusätzlich zu den erwähnten Ausnahmen fällt der Vertrieb von ausgewählten Halbfertigwaren oder unverarbeiteten Landwirtschafts- und Aquakulturprodukten nicht unter die Umsatzsteuer.

Einschränkung der Erstattungen

Während die Befreiungen leicht erweitert wurden, wurde die Möglichkeit der Steuerrückerstattung für Unternehmen eingeschränkt. Unternehmen, die aus Vietnam operieren und exportieren, sollten die folgenden Änderungen beachten:

• Für Investitionen nach dem 1. Juli: Projekte mit kombinierten Rohstoff- und Energiekosten von über 51 Prozent des Warenwertes der produzierten Ware werden nicht mehr für Umsatzsteuerrückerstattung auf ihre bereits bezahlte Umsatzsteuer in Frage kommen.
• Investitionsprojekte, deren Kapital nicht zur Gänze eingebracht wurde, haben keinen Anspruch auf Umsatzsteuerrücke
• Investitionsprojekte, die eingeschränkte Sektoren betreffen und aktuelle Regulierungen nicht einhalten, haben keinen Anspruch auf Umsatzsteuerrückerstattungen.
• Firmen, welche mehr einen Anspruch auf Erstattung von MwSt. Beträgen von über 12 Monaten angesammelt haben, wird es nicht erlaubt, diese Einzulösen. Stattdessen muss der Mehrbetrag vorgetragen werden.
• Betreffend Unternehmen im Exportsektor: Umsatzsteuerrückerstattungen im Zuge des ‚VAT refund first, tax audit later‘ (‚Umsatzsteuerrückerstattungen vor Steuerprüfung‘) Programms werden auf Unternehmen mit sauberer Bilanz in den letzten 2 Jahren bei Zoll- und Steuerbehörden beschränkt. Diese dürfen außerdem nicht von den Behörden als Steuerrisiko eingeschätzt werden.

Optimierung Ihrer Steuererfahrung in Vietnam

Das vietnamesische Steuerwesen wird voraussichtlich in den kommenden Jahren weiterhin Änderungen erfahren, da die vietnamesischen Behörden versuchen, Investition anzuziehen und eine nachhaltige Entwicklung im Land zu fördern. Die Unternehmen, die sich diesen Bedingungen anpassen können, werden in einer guten Lage sein um Vorteile nicht nur aus den wettbewerbsfähigen Arbeitskostens Vietnams, sondern auch aus dem entstehenden Netzwerk der internationalen Handelsabkommen ziehen. Mit einem erfahrenen Team an Steuerfachleuten, die jahrzehntelange Erfahrung sowohl in Vietnam als auch Asien mitbringen, ist Dezan Shira & Associates perfekt positioniert, um Unternehmen auf der Suche beim Durchschiffen des vietnamesischen Steuerumfelds zu unterstürzen. Für mehr Informationen darüber wie Ihr Geschäft von den erwähnten Gesetzesänderungen profitieren kann, kontaktieren Sie bitte unsere Steuerexperten unter vietnam@dezshira.com oder besuchen Sie uns online unter www.dezshira.com

China-Plus Strategien: Indien, Thailand, Indonesien, Kambodscha: In unserer Serie „China-Plus Strategie“, stellen wir Ihnen die Möglichkeiten und Notwendigkeiten einer Expansion innerhalb Asiens vor. In dieser Ausgabe von Asia Briefing, legen wir die allgemeinen Handelsmerkmale Indiens, Thailands, Indonesiens und Kambodschas mit China bereit. Dazu stellen wir die signifikantesten Importe und Exporte dar und vergleichen bestimmte Kostenfaktoren. Ferner, präsentieren wir Ihnen einen Überblick gängiger Unternehmensstrukturen.

Bestimmungen zu Verrechnungspreisen in Asien: Die ökonomische Bedeutung von Verrechnungspreisen ist unangefochten. Das Ziel der Steuerbehörden lautet deshalb, die Interessen des jeweils eigenen Landes zu schützen und zu verhindern, dass Konzerne mithilfe der Verrechnungspreise sich Steuervorteile einräumen. Ein verstärktes Augenmerk wird deshalb auf eine detaillierte Dokumentierung von Transferpreisen gelegt, damit diese nachvollzogen und überprüft werden können, da letztlich nur so ein „faires“ Steuersystem möglich ist

• Previous Article Vietnam wird vom Brexit profitieren
• Next Article Investitionschancen in Da Nang